Заполнение справки 2-НДФЛ, если работнику невовремя выплачены отпускные
Здравствуйте!
У меня такая ситуация:
Декабрь 2013 года - начисление отпускных (приказ от 03/12/2013 г.; отпуск с 04/12/2013 г.).
Расчет сделан тогда же (своевременно).
Выплата отпускных просрочена - перечислили только в январе 2014 г.
Вопрос: включать ли сумму отпускных и ндфл с них в справку за 2013 год?
С одной стороны, я должна включать отпускные по дате выплаты дохода (то есть в 2014 году). С другой стороны, мы нарушили сроки выплаты отпускных и, если указать отпускные в 2-ндфл за 2014 год, то еще и налог как бы занизим.
Уважаемые коллеги, прошу пояснить. Если есть по этой ситуации что-то помимо НК, хорошо было бы ссылочку на разъяснения.
У меня такая ситуация:
Декабрь 2013 года - начисление отпускных (приказ от 03/12/2013 г.; отпуск с 04/12/2013 г.).
Расчет сделан тогда же (своевременно).
Выплата отпускных просрочена - перечислили только в январе 2014 г.
Вопрос: включать ли сумму отпускных и ндфл с них в справку за 2013 год?
С одной стороны, я должна включать отпускные по дате выплаты дохода (то есть в 2014 году). С другой стороны, мы нарушили сроки выплаты отпускных и, если указать отпускные в 2-ндфл за 2014 год, то еще и налог как бы занизим.
Уважаемые коллеги, прошу пояснить. Если есть по этой ситуации что-то помимо НК, хорошо было бы ссылочку на разъяснения.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!У меня такая ситуация:Декабрь 2013 года - начисление отпускных (приказ от 03/12/2013 г.; отпуск с 04/12/2013 г.).Расчет сделан тогда же (своевременно).Выплата отпускных просрочена - перечислили только в январе 2014 г.Вопрос: включать ли сумму отпускных и ндфл с них в справку за 2013 год?С одной стороны, я должна включать отпускные по дате выплаты дохода (то есть в 2014 году). С другой стороны, мы нарушили сроки выплаты отпускных и, если указать отпускные в 2-ндфл за 2014 год, то еще и налог как бы занизим.Уважаемые коллеги, прошу пояснить. Если есть по этой ситуации что-то помимо НК, хорошо было бы ссылочку на разъяснения.
Добрый день!
Как Вы верно отметили, датой признания дохода работника в виде отпускных является дата их фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), поэтому оснований для включения начисленных в 2013 г., но выплаченных в 2014 г. отпускных в справку 2-НДФЛ налогоплательщика за 2013 г. отсутствуют (Письмо Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139, Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11). Занижения налога в данном случае нет.
