Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль: как определить сумму дохода?
Добрый день!
прошу вас помочь развеять мои сомнения по ежемесячным авансам по налогу на прибыль.
Есть ООО на ОСНО, существует с 2014 года.
До 4 квартала 2018 платили ежеквартальные авансы по налогу на прибыль, т.к. средний доход за последние 4 квартала не превышал 15 млн.руб
Но по итогам 4 квартала 2018 выяснилось, что лимит 15 млн.руб превышен и уже в Январе 2019 я должна перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей.
Вопрос:
1. Правильно ли произвожу расчет лимита за 4 квартала:
выручка без НДС составила
в 1 квартале 3 852 000
в 2 квартале 1 531 000
в 3 квартале 22 743 000
в 4 квартале 81 500 000
Доходы от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала:
3 852 000+ 1 531 000+22 743 000 +81 500 000 =109 626 000 / 4 = 27 406 500
2. Действительно ли в Январе 2019 я должна перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей.
прошу вас помочь развеять мои сомнения по ежемесячным авансам по налогу на прибыль.
Есть ООО на ОСНО, существует с 2014 года.
До 4 квартала 2018 платили ежеквартальные авансы по налогу на прибыль, т.к. средний доход за последние 4 квартала не превышал 15 млн.руб
Но по итогам 4 квартала 2018 выяснилось, что лимит 15 млн.руб превышен и уже в Январе 2019 я должна перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей.
Вопрос:
1. Правильно ли произвожу расчет лимита за 4 квартала:
выручка без НДС составила
в 1 квартале 3 852 000
в 2 квартале 1 531 000
в 3 квартале 22 743 000
в 4 квартале 81 500 000
Доходы от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала:
3 852 000+ 1 531 000+22 743 000 +81 500 000 =109 626 000 / 4 = 27 406 500
2. Действительно ли в Январе 2019 я должна перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей.
Comments
-
Добрый деньЦитата: Доходы от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала:3 852 000+ 1 531 000+22 743 000 +81 500 000 =109 626 000 / 4 = 27 406 500Правильно п. 4 ст. 286 нк рфЦитата: 2. Действительно ли в Январе 2019 я должна перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей.Безопасный вариант - перейти на уплату авансов с января 2019 г. (Письмо УФНС по г. Москвеот 25 сентября 2006 г. N 20-12/85040)
Но это прямо не установлено НК РФ, т.к. авансы в 1 квартале = авансам в 4 квартале предыдущего года. (абз 3 п. 2 ст. 286 нк рф).
Не перейдете - Вам грозят только пени. -
cima, спасибо за ответ!
правильно я поняла, что при переходе на уплату авансов с января 2019 г., я должна 28 февраля 2019 сдать декларацию по налогу на прибыль за январь 2019 и уплатить аванс по налогу на прибыль. И сумма к уплате ежемесячного аванса будет составлять: 1/3 часть аванса по налогу на прибыль за 4 квартал 2018? -
Цитата: правильно я поняла, что при переходе на уплату авансов с января 2019 г., я должна 28 февраля 2019 сдать декларацию по налогу на прибыль за январь 2019 и уплатить аванс по налогу на прибыль. И сумма к уплате ежемесячного аванса будет составлять: 1/3 часть аванса по налогу на прибыль за 4 квартал 2018?Нет. Декларация до 28.02.19 подается только налогоплательщиками, которые уплачивают налог от фактической прибыли (п. 3 ст. 289 НК РФ);
Ежемесячные авансы Вы платите до 28.01., 28.02, 28.03.
п. 2 ст. 286 НК РФ.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Если Вы уже решились на уплату авансов, то они рассчитываются для первого квартала как для четвертого. Подаете налоговую декларацию за 9 месяцев 2018 г. - в строках 290-310 ставите прочерки, в строках 320-340 - авансовые платежи -
Цитата: cima, получается мы уже просрочили первый платеж.
Значит и не будем платить ежемесячные авансовые платежи в первом квартале.
А как быть во втором квартале, ведь Доходы от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала будут по-прежнему превышать сумму лимита. Если продолжать платить и во втором квартале только ежеквартальные авансы, то штрафов также не будет ? только пени? -
Цитата: А как быть во втором квартале, ведь Доходы от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала будут по-прежнему превышать сумму лимита.Во втором квартале Вы уже обязаны платить ежемесячные платежи ( с 1 кварталом вопрос не урегулирован в нк рф).Цитата: Если продолжать платить и во втором квартале только ежеквартальные авансы, то штрафов также не будет ? только пени?А пени разве этого мало? c 30 дня просрочки - пени будут приблизительно по ставке 18,8 годовых.
По штрафу - мое мнение - его не будет. -
cima, спасибо Вам большое за ответы!
