Цитата: Добрый вечер. Спасибо за ответ. Если можно, несколько уточнений.1. Деньги вносили сразу в кассу банка, минуя кассу организации, поэтому я так понимаю что проводки по кассе организации быть не должно (поправьте меня,если я не права).2. Согласно учетной политике все расходы (а сюда отнесли и расходы на услуги банка) учитывают на 26 счете, хотя я согласна с тем, что на 91 счете комиссии выглядят более правильно. Если это зафиксировать в учетной политике организации - это же не будет тогда нарушением?3. Можете посоветовать какие-то документы официальные, где можно найти информацию о том, что счет учета целевых средств 86 может быть отрицательным, чтобы я могла более подробно изучить этот вопрос?
Добрый день!
1) Это нарушение. Раз оно уже было допущено, придется оформлять операцию проводкой Д 51 К 66.
2) Учетной политикой нельзя изменить порядок учета расходов на услуги банков (п. 7 ПБУ 1/2008). Такие расходы согласно п. 11 ПБУ 10/99 отражаются в составе прочих расходов, т.е. на счете 91.2.
3) Официальных документов на предмет отрицательного остатка по счету 86 я не встречал. В данном случае я руководствуюсь логикой работы коммерческих предприятий, которые, при получении убытка, показывают отрицательный результат по счету 84. Если потратившая больше привлеченного финансирования НКО не будет указывать данный отрицательный результат своей деятельности по счету 86, то представляется, что отчетность НКО будет недостоверной с точки зрения п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете".
Посмотрите Информацию Минфина РФ "Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2011)".